“店铺忙了一年，银行卡里的钱越来越少，怎么会计还让我交税？”做淘宝、拼多多等平台生意的广州电商老板，很容易遇到这种疑问。货款、人工、推广支出一笔笔付出去，自己感觉没赚钱，申报时却还有税款。

先说结论：公司亏损，不等于所有税种都免了。增值税通常不是按净利润计算；企业所得税要看按税法调整后的结果，也不是看银行卡余额。本文主要说实行查账征收的境内电商公司，个体户的经营所得另按相应规则判断。

老板不用把自己变成会计，但要问清楚两件事：这次交的究竟是什么税，依据哪段期间的数据计算。只说“公司亏了”，还不足以判断一笔税款该不该交。

一、钱少了，可能只是货还没卖出去

比如，公司拿出20万元进了一批货，只卖掉其中一部分，剩下的还在仓库。银行卡里确实少了钱，但没卖出去的正常库存，通常不能直接全部当作当期销售成本扣掉。先付款和已经发生当期亏损，是两回事。

再如，公司归还老板以前垫付的款项，也会让银行余额减少，但归还借款本金本身不等于新增费用。判断赚钱还是亏钱，要把销售收入、对应成本和属于当期的费用放在一起看。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条确立了收入、费用按所属期间计算的基本原则。大白话就是：不能只按钱什么时候付出去、什么时候收回来判断利润，还要看这笔业务究竟属于哪一期。

二、店铺亏损，增值税仍可能要交

《中华人民共和国增值税法》第八条规定了两种基本计税方法：一般计税主要看销项税额与可抵扣进项税额；简易计税主要按销售额和适用征收率计算。它们都不是把公司最后剩下的净利润直接乘一个比例。

以销售普通服装、适用一般计税的公司为例，假设某期销项税额2.6万元，可抵扣进项税额2万元，没有其他调整或留抵影响，这一期应纳增值税就是6000元。公司同时承担较多人员工资和其他经营支出，账上仍可能出现亏损。

工资等支出即使真实发生，也不能全部变成增值税进项拿来抵扣。因此，“公司没赚到钱”和“这期还要交6000元增值税”可以同时出现。6000元只是上述条件下的计算，实际申报还要核对企业身份、业务类型和适用政策。

小规模纳税人则要另看销售额、适用征收率及免税、减税条件。不能因为店铺亏损就直接零申报，也不能把一般纳税人的进项抵扣办法套过来。

三、账上亏损，企业所得税也不能直接填零

企业所得税确实与所得有关，但要把会计账面结果按税法作必要调整。《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第八条说明了应纳税所得额和扣除的基本规则，允许扣除的支出还应真实、相关、合理并符合具体要求。

例如，公司账面亏损2万元，其中包含依法不能税前扣除的行政罚款3万元；假设没有其他调整和可弥补亏损，税法计算结果就变为正的1万元。此时还需按企业适用条件计算所得税，不能仅凭利润表上的负数认定没有税款。

同样，老板家庭消费不能因为从公司账户付款，就算作公司的经营费用；缺少合规资料的支出，也要先核对扣除条件和补充资料的办法。这里不是让企业少记真实成本，而是把能扣、不能扣、需要补资料的项目分别看清。

四、真正在税法上亏损，仍要申报并留下记录

如果核对收入、成本费用和调整项目后，企业当年确属税法上的亏损，通常不会因这一年度的亏损产生相应企业所得税，但年度申报仍需据实完成。不能把亏损年度空过去，等以后赚钱了再临时估一个以前年度亏损数。

《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，一般情况下，纳税年度亏损可以向以后年度结转，用以后年度所得弥补，最长不超过五年。符合特殊延长条件的企业另按相应规定处理，普通电商公司不能默认自己适用更长期限。

例如，2026年度依法确认亏损8万元，2027年度弥补亏损前的应纳税所得额为5万元，且满足弥补条件，可以先用这5万元弥补以前年度亏损，剩余3万元在规定期限内继续结转。亏损不是现金补贴，也不是税务机关直接退给企业8万元。

五、先把一件商品到底赚不赚钱算清楚

我们金算好财税曾服务过南村镇一家服饰贸易企业。客户的采购、销售和支出资料分散，供应商发票取得也不及时，部分商品重新核算后平均每件亏损约3元。我们先梳理采购、销售、收款及履约环节，再按产品核对实际支出，推动客户向真实供应商补齐与业务一致的发票和资料，最后重新测算每件商品的成本、税费与利润。梳理后，客户能够分开查看各环节收支，并据此控制商品利润。这次处理先解决了“亏在哪里”的问题，没有把部分商品亏损直接等同于整家公司年度税务亏损。

六、收到缴税提醒，先让会计把这几项解释清楚

广州电商老板可以直接问：“这是增值税还是企业所得税？对应这个季度还是全年？账面结果和报税结果差在哪里？”如果有调整增加的金额，再让会计说明具体项目、原因，以及哪些真实资料仍需要补齐。

还要把预缴和全年最终结果分开。前面季度盈利、后面季度亏损时，已经预缴的企业所得税，不代表全年一定还要按同样金额继续交；应结合累计数据和年度汇算清缴核对。最终多缴的税款按规定办理退抵，不能自行从其他税种里扣掉。

经营上，则把资金周转和盈利情况分别看。货压在仓库、客户没有回款，会造成现金紧张；定价覆盖不了完整成本，会造成经营亏损。找到原因以后，再处理资料和申报，比凭感觉停报、少报更能解决问题。

FAQ｜常见问题

Q1：我卖的是亏本清仓价，也得按原价交税吗？

A：真实降价销售一般应按适用规定确认销售额，并保留清仓原因、交易和结算资料。价格明显偏低且无正当理由的，可能涉及税务核定，不能只写一句“亏本卖了”就省去业务说明。

Q2：今年亏了，去年的所得税能退给我吗？

A：一般的亏损结转是用于弥补以后年度所得，不能仅因今年经营亏损就倒回去退去年的所得税。若去年原申报本身存在错误，则是更正去年申报的问题，要另行核对。

Q3：货压着没卖，年底全写成损失行不行？

A：正常未售库存不能直接改成损失。确有毁损、报废等情况的，应核实实际发生原因、数量和金额，留存相应证明，按资产损失及账务规则处理。

Q4：我投进去的钱都没赚回来，能当公司亏损吗？

A：股东投入公司或借给公司的资金，本身不能直接作为当期经营成本。先分清投入资金、借款和真实经营支出，再判断公司是否亏损；投资没收回不等于税法上已确认亏损。

Q5：开的是个体户，也照这套报企业所得税吗？

A：不是。个体工商户一般涉及经营所得个人所得税，应按自己的征收方式和适用规则计算。先看营业执照上的主体类型，再问清本次申报税种，不能把“个体户”和“有限公司”混用。

作者：广州金算好财税管理有限公司

发布日期：2026年11月2日