很多老板刚开公司，一听到“报税”两个字就头大，感觉怎么这么多税要交。其实不用慌，普通小公司经常碰到的税，翻来覆去就那么几种。这篇文章不教你当会计，只让你心里有个数：有哪些税、什么时候要交、大概交多少。

下面讲的都是现在的一般情况，具体到你公司，还是以当期政策和你家会计说的为准。

一、先分清身份：小规模还是一般纳税人？

看财税的东西，最先碰到的两个词就是“小规模纳税人”和“一般纳税人”，很多老板一看就懵。说白了：

小规模，就是“业务还不大”的公司，国家给的优惠多，很多刚开的小公司、个体户都是这种。一般纳税人，就是“业务做大了”的公司，算增值税的方式不一样，得拿进货的税去抵卖货的税。

什么时候会变成一般纳税人？一个常见的说法是：连续12个月卖货累计超过500万，原则上就要转了。这个身份很重要，因为后面增值税怎么算，全看它。

二、增值税：卖东西就要交的税

增值税是公司最常碰到的税。它看的是“你卖了多少”，不是“你赚了多少”。所以哪怕这单生意亏了，也可能照样要交增值税。

小规模怎么交？2026年到2027年，按季度算的，一个季度卖货没到30万（按月算就是每月没到10万），符合条件的话增值税就不用交。记住，是“没到30万”才免，正好30万不算免——达到起征点，就要按全部销售额交；超过30万，同样按全部销售额交，不是只按超出的那部分交。

还有两个坑要记住：第一，目前普通卖货的业务，可以按1%来算；第二，开了增值税专用发票的那部分钱，不享受免税，开多少交多少。

一般纳税人怎么交？它不按一个固定比例来，而是算“差额”：卖货时收的税，减去进货时能抵扣的税，剩下的才是你要交的。比如卖货产生了1万的税，进货能抵6000，那这个月就交4000。所以进货的专票越齐，交得越少，一般纳税人进货一定要记得要专票。

三、附加税：跟着增值税交的“小跟班”

城建税、教育费附加、地方教育附加，这几个名字听着吓人，其实就是跟在增值税后面的小税。逻辑很简单：增值税交得多，它们就交得多；增值税免了，它们基本也不用交。

大概算一下，就是增值税的一成多（广州城区一般按12%算），小微企业还能减半。老板不用记怎么算，知道有这么笔钱、让会计帮你算就行。

四、企业所得税：赚钱了才交

企业所得税按利润交：公司一年下来赚了钱、有利润才交，亏了就不用交。注意，这里说的“利润”是税务上算出来的利润，不是你自己觉得赚了多少，要把进货成本、工资、房租这些按规矩扣掉再算。

一般公司按25%交，但大部分小公司都能享受“小型微利企业”优惠，年利润300万以内的，实际税负只要5%左右。比如税务上算出来一年赚10万，实际就交5000块。条件是人数不超过300、资产不超过5000万、干的不是国家限制的行业，一般小公司都够得着。

别把“小规模”和“小微”搞混：一个是增值税的身份，一个是所得税的优惠，两码事。一般纳税人符合条件，照样能享受这个优惠。

五、印花税：签合同就要交的小税

印花税金额不大，但签合同就会碰到。比如公司签了一份普通货物采购合同，按合同金额的万分之三交，100万的合同大概300块，符合优惠还能减半。租赁合同什么的算法不一样，让会计看合同类型算就行。老板记住：有这么笔税，别漏。

六、个人所得税：发工资、分红要交

个税是“人”交的税，但公司有义务帮着扣、帮着报。

发工资：公司给员工发工资，要帮员工代扣个税。不是统一一个比例，要看社保、公积金这些，工资越高扣得越多。

老板分红：公司赚了钱，利润分给股东（包括老板自己），个人股东拿分红，要按20%交个税。比如分10万，先交2万个税，到手8万。公司交过所得税，不代表分红就不用再交税了。

另外，个体户不交企业所得税，交的是“经营所得”个税，这是个体户和公司的区别，老板别搞混。

七、其他：有房有车才碰到

公司名下有房产，会涉及房产税、土地使用税；名下有车，要交车船税，一般跟车险一起缴。社保严格说不算税，但有员工就每个月都要缴，是实打实的成本。这些老板先知道有这么回事就行，具体让会计按实际判断，不用把所有税率都背下来。

八、老板估计要交近10万元，找到我们核对后是5万多元

我们曾接待过一家位于天河区科韵路、主要在天猫和拼多多卖服装的电商公司。这家公司已经是一般纳税人，全年不含税销售额200万元，卖货产生的销项税额26万元，按税务规则算出的全年利润20万元。老板准备税款时，自己粗算了一遍，觉得这几项加起来要交近10万元，心里没底，于是找到我们帮忙核对。

老板原来只统计到19万元可以抵扣的进项税，所以增值税估了7万元；附加税费直接按7万元的12%算，估了8400元；企业所得税又凭旧印象按10%算，估了2万元。三项加起来，一共9.84万元。

我们先把销售、退款、采购和费用资料核对清楚，发现还有3万元符合抵扣条件的进项税，老板原先没算进去。这样，可抵扣进项合计22万元，增值税就是26万减22万，应交4万元。再核实公司符合附加税费减半和小型微利企业优惠条件：附加税费为4万×12%×50%＝2400元，企业所得税为20万×5%＝1万元。三项合计5.24万元。

老板原先估计的9.84万元，与核对后的5.24万元相差4.6万元。其中，漏算进项让增值税估高了3万元，附加税费前后差了6000元，所得税估算比例纠正后差了1万元。这不是少报收入，而是把漏算的抵扣、适用的优惠和用错的比例逐项理清了。这里比较的是上述三项税费，印花税、实际分红涉及的个税等，根据业务另外核算。税不是算得越粗越省心，算得对、算得清才是真省心——专业的事情，交给专业的人。

九、老板记住这三句话

第一句：卖了多少、赚了多少、老板拿走多少，是三个不同的数，别混成一个乘比例。

第二句：没开票，不代表收入不用报。

第三句：没有税要交，也不代表不用申报。

平时把销售、退款、采购、收付款这些资料按月留好，交给会计，比啥都强。

十、老板常问的10个问题

问：公司刚注册，马上就要交税吗？

答：不一定，先看有没有业务、有没有收入。但该报哪些、什么时候报，要让会计帮你确认，别自己晾着。

问：我这单都亏了，怎么还可能交税？

答：因为增值税看的是你卖了多少钱，企业所得税才看赚没赚钱。亏损不等于所有税都不用交。

问：客户不要发票，这笔钱就不用报了吧？

答：不是。生意真实发生了，不管开没开票都要记账、申报。不是只有开票的钱才算收入。

问：季度卖了40万，是不是只对超出的10万交税？

答：不是。超过起征点，一般按全部销售额算。比如40万都适用1%，就是4000块。

问：小规模是不是永远按1%交？

答：不是。1%有适用范围和政策期限，免税条件也要另外看，别把所有收入都套1%。

问：一般纳税人是不是税一定更多？

答：不一定。一般纳税人能抵进货的税，到底交多少要结合卖和买一起算。

问：转成一般纳税人，所得税就变25%了吗？

答：不一定。增值税身份和所得税优惠是两回事，符合小微条件照样能享受5%。

问：拿到发票就能少交税吗？

答：不一定。先看是不是真实业务、票合不合规，再看能不能抵。不是拿到什么票都管用。

问：公司没收入，就不用申报了吧？

答：不能这么理解。没有税要交，也可能要按时申报。该报哪些，让会计先确认。

问：公司剩下的钱，能直接转自己卡里吗？

答：先分清楚用途：工资、报销、还借款、分红，处理都不一样。老板自己拿分红，通常还要交20%个税。

主要政策依据

《中华人民共和国增值税法》及其实施条例；财政部、税务总局公告2026年第10号；《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；财政部、税务总局公告2023年第12号；《中华人民共和国印花税法》；《中华人民共和国个人所得税法》。

 

作者：广州金算好财税管理有限公司

发布日期：2026年10月14日