采购服装或配件时，供应商说：“不要票10万元，要票10.9万元。”老板第一反应通常是：一张票就多花9000元，有必要吗？

先把原则讲清：真实交易应依法开票，开不开票不是决定销售方是否纳税的开关。买方应索取合规发票，也不能把“不开票便宜”当成长期采购方案。真正可以比较的，是不同供应商在合规开票前提下的含税报价、货品和付款条件。

遇到已经拿来的两种报价，可以测算经济影响，但别把发票当成单独购买的商品。下面把钱怎样算说清楚。

一、“加9个点”和发票税率，不是一回事

10万元加9%，总付款变成10.9万元，这是报价变化。如果供应商卖的是适用13%税率的普通商品，并依法开具13%专票，票上税额要用10.9万元除以1.13，再乘13%，不是拿10.9万元直接乘13%，更不是把9000元当成进项税。

如果对方只能开普票，或者适用其他税率、征收率，结果会变。下单前要同时问清：总共付多少，谁开票，开什么项目，普票还是专票，票面税率或征收率是多少。嘴上说“能开票”，信息还不够。

二、一般纳税人，先把含税价拆开

仍用10.9万元的报价。假设买方是一般纳税人，采购用于可抵扣业务，卖方开具真实合规的13%专票，全部进项符合抵扣条件：不含税采购金额为109000÷1.13≈96460.18元，进项税额约12539.82元，两项合计109000元。

因此，在进项能够实际抵扣、不考虑时间成本的前提下，这笔采购扣除可抵进项后的负担约为96460.18元。它比原来10万元的现金报价低约3539.82元。单看“多付9000元”，看不出这一点。

但96460.18元不是今天只付这么多。今天仍要付109000元，抵扣在适用条件下通过增值税申报体现。暂时没有足够销项等情况，还会影响抵扣的实现时间，现金准备不能按净额准备。

三、所得税怎么算，别把无票成本自动当成可扣

如果企业采购的是普通国内供应商销售的应税货物，原则上应取得合规发票等税前扣除凭证。真实支出可以按会计规则记录，不等于企业所得税汇算时无条件允许扣除。缺票应依法补开、换开；特殊情况适用其他证明规则，也有具体要求。

所以，不能一边说无票成本可能不允许扣，一边又把“不要票10万元”自动当成可扣10万元，算出一个固定节税结论。

把条件说全，才可以继续比较：仅作税额敏感性计算，若两边相关成本都已依法满足扣除条件、同一期间全部结转，企业所得税实际税负都是5%，且应税利润足够、不涉及其他变化，成本差额3539.82元带来的所得税差额约177元，综合差额约3362.83元。这里没有认定普通无票采购天然可以扣除。

实际遇到拿不到应取发票的供应商，应回到合规报价和凭证解决方案，而不是把上述条件当成现成结果。税率不同、商品未卖完、进项不能全抵、所得税亏损或处于其他税率区间，数字都会变。

四、小规模拿票也有用，但别照搬进项算法

小规模一般不能按一般计税方法抵扣进项，不能把刚才12539.82元的抵扣收益直接拿来用。它仍要关心采购支出是否真实、凭证是否合规、什么时候计入成本。

买回来的货还没卖，通常先形成存货，不是钱一付就全部减少当期所得税。老板比较供应商时，应同时看含税总价、质量、退换货、交期和凭证，不要为了所谓税点忽略真实生意成本。

五、要警惕的，是发票和实际交易对不上

约定真实交易价格、依法据实开票，与没有交易却付费配票，是两回事。供应商报价高不等于一定虚开；但没向对方采购，却让对方开票，或者票上货物、金额与实际业务不一致，就需要警惕。

《发票管理办法》第十八条、第十九条、第二十一条分别涉及开票、取票及不得虚开的要求；《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第六条、第九条、第十三条等，涉及取得凭证及补开、换开处理。增值税抵扣还要满足《增值税法》有关扣税凭证和用途的规定。

六、采购进项票没及时到，真实业务怎样处理

我们曾接待过一家位于天河区新岑四路、经营女装批发的一般纳税人服饰企业，客户不清楚采购进项票对当期增值税的影响。我们先核算当月销项税额，说明暂时没有进项票时的税款情况，再提醒向实际供应商取得发票、核对票种与抵扣条件，并跟进到票时间。由于进项票未能在申报期内取得，企业按当期实际情况正常缴税，没有为了降低税款虚找发票。这宗业务没有“拿票后马上省下多少”的结果，却说明了一个重要问题：采购报价之外，什么时候拿到合规发票，同样会影响当期资金安排。

七、下单前问清楚，比付款后追票省事

合同或订单里明确含税总价、发票种类、开票主体和时间；收货、付款和取票资料按同一采购事项留存。如果已经付款却迟迟不开票，先向交易方追索并保留记录，需要时通过正规渠道反映。不要转头向无交易的公司找替代票。

FAQ｜常见问题

Q1：供应商说加9个点，最后一定能抵9个点吗？

A：不一定。报价加幅和票面税率不是一回事。让对方写清含税总价、票种和税率，再判断你是否有抵扣资格。

Q2：拿普票便宜，拿专票贵，我怎么选？

A：先比较合规含税报价。一般纳税人还要看专票是否允许抵扣；小规模不要照搬专票抵扣收益。质量、交期和付款条件也要一起看。

Q3：货还在仓库，票拿到了，所得税马上就少了吗？

A：不一定。存货通常在销售等符合条件时结转成本；增值税进项抵扣与所得税成本结转，是两件事。

Q4：钱付完了，他说年底再开，我现在怎么办？

A：保留合同、收货和付款资料，按约定催取，核对申报与汇算期限。暂估入账不等于永远可以不取应取的发票。

Q5：他不开，让他朋友公司给我开一张行吗？

A：不能仅因方便就接受。应核实谁是真实交易方、谁实际供货和收款；没有真实交易不能找第三方替开。

作者：广州金算好财税管理有限公司

发布日期：2026年10月15日